營所稅的費用限額及申報方式 - 信達聯合會計師事務所

實支限額:營業收入總額0.15%+下腳收入×40% 3.員工醫藥費:核實認定(不含員工定期健康檢查) 4.舉辦員工文康、旅遊活動及聚餐等費用,應先以職工福利科目 ... 報稅季即將來臨,財務顧問通常有許多中小企業主的客戶,這些企業申報營利事業所得稅時,常遇到許多問題,其中一點就是負責人常會詢問公司費用認列的狀況:公司還有多少交際費可以認列?捐贈費用超限了嗎?公司支付各項費用除了需取得合於稅法規定的憑證外,稅法針對某些費用及損失項目,有認列金額的上限,如超過稅法規定的限額,於申報所得稅時就必須將超出的部分調整剔除,因此造成課稅所得額變高,繳的稅也就變多。

瞭解這些在稅法上有限額規定的會計項目,除了可以省下稅金外,對於公司的整體營運規劃,費用控制等亦有幫助。

以下介紹常見的限額項目: 旅費:國內差旅費、國外差旅費及停車費、通行費、汽油費、計程車資等*限額:1.國內差旅膳什費:職員每日600元(以下幣值若無另行註記,以新臺幣計)、董事長、總經理、經理、廠長以上每日700元。

※員工出差日支膳什費超過財政部核定免稅標準則:超過免稅日支膳什費部分列屬「薪資」,免扣繳,但須申報扣繳憑單。

2.國外旅費:宿費及膳什費:依「中央政府各機關派赴國外各地區出差人員生活費日支數額表」,如出差上海,每日生活費可認列美金267元;紐約市美金308元。

3.例外:公司訂有「宿費檢據核實報銷辦法者」,宿費:檢據核實報銷、膳什費:依日支標準5折計算。

捐贈*限額:交際費:宴餐、禮盒、禮品、贈品、菸酒等*限額:製造業及買賣業 職工福利:員工旅遊、尾牙聚餐、節慶禮品、文康活動、婚喪禮金等*限額:◎成立職工福利委員會:1.提撥限額:營業收入總額×0.15%+下腳收入×40%依實收資本(或增資資本)的5%提撥,分五年攤銷2.實支規定:不得再以福利費列支,須先由福利金支付,超過職工福利金動的標準部分,得以「其他費用」列支※員工醫藥費:核實認列(不含員工定期檢查)◎未成立職工福利委員會:1.提撥規定:不得提撥福利金2.實支限額:營業收入總額0.15%+下腳收入×40%3.員工醫藥費:核實認定(不含員工定期健康檢查)4.舉辦員工文康、旅遊活動及聚餐等費用,應先以職工福利科目列支,超「實支限領」項目規定限度部分,再以「其他費用」列支 保險費:勞保、健保、車險、意外險、火災險、員工團體保險等*限額:員工團體保險1.包括:團體人壽保險、團體健康保險、團體傷害保險及團體年金保險2.每人每月保險費在2,000元以內部分,免視為被保險員工的薪資所得。

超過部分視為對員工補助費,應轉列為該員工的薪資所得,並列單申報 伙食費:實際供給膳什或月發給伙食代金*限額:伙食費限額=全年每人每月×2,400元 折舊:設備資產依耐用年限提列折舊*限額:加班費*限額:加班費免稅時數申報方式擴大書審的適用情況中—願意多繳稅,原因在於營利事業原本結帳出來的利潤率較書審率(財政部公告的各產業別書審適用純益率)低,原本應該繳的稅較書審率算出來的較少才對,然而,企業為了簡便申報方式,同意以較高的書審率來申報並計算應納稅額,所以才會願意多繳稅。

由會計師稅務簽證的好處●交際費限額提高。

●虧損可保留十年,並可往後抵消有所得年度的課稅所得,減少所得稅負。

●稅務簽證的負責審查稅務員,將從各行政區稽徵所,轉至台北市或北區、中區、南區國稅總局,在總局的大型企業非常多,相對於在各行政區稽徵所,被抽查到的機率比較小,藉此降低被查帳的風險。

●若有被稅局調帳、要求說明、補稅、裁罰等時,可由專業的會計師回應及居中協調。

資料來源：胡碩勻.Advisers財務顧問◎第349期 https://www.htcpa.com.tw/wp-content/uploads/2019/04/logo.png 0 0 Ann https://www.htcpa.com.tw/wp-content/uploads/2019/04/logo.png Ann2019-03-2916:30:002019-03-2914:31:34營所稅的費用限額及申報方式您可能會喜歡 99年度起營利事業所得稅稅率調降為... 對私立學校捐贈，因捐贈對象或管道不... 調降營利事業所得稅稅率至17%-立... 訂閱電子報   文章分類 最新消息(22) 活動(3) 課程講座(14) 稅務資訊(392) 營所稅(176) 綜合所得稅(130) 營業稅(46) 遺贈稅(62) 財產稅(36) 證券交易稅(7) 稅捐稽徵(75) 扣繳(37) 理財規劃(141) 投資規劃(36) 租稅規劃(87) 資產傳承(34) 信託(8) 風險管理與保險(2) 工商登記(34) 境外公司(22) 商法(19) 公司法(17) 證券交易法(3) 會計審計(14) 大陸財稅(17) 經營管理(44) 財務管理(26) 組織人事(8) 個人成長(13) 非營利事業(14) 其他(26) Uncategorized(1) 創業與投資(14) 訂閱電子報 信達聯合會計師事務所(HsinTaCPA)成立於1985年HsinTaCPAFirmwasestablishedin1985.Withthebusinessgrowthoftherecentdecade,ourfirmopenedtwoofficesinTaipei. TIAG® –全球獨立會計師事務所聯盟 TIAG®–AWorldwideAllianceofIndependentAccountingFirms 聯絡我們 電話:+886-2-2393-5347/E-mail：[email protected] 地址:  (10049)台北市中正區北平東路30號12樓之3[近善導寺捷運站6號出口] Tel:+886-2-2393-5347 Add: 12F.-3,No.30,BeipingE.Rd.,ZhongzhengDist.,TaipeiCity100,Taiwan(R.O.C.) 員工信箱 ©1985-2019信達聯合會計師事務所 信達聯合會計師事務所祝您新年快樂諸事大吉HappyChinese...納保法5大重點,一次掌握自身權益 回到頂部 Thisisanotificationthatcanbeusedforcookieconsentorotherimportantnews.Italsogotamodalwindownow!Click"learnmore"toseeit! OKLearnMore CookieandPrivacySettings Howweusecookies Wemayrequestcookiestobesetonyourdevice.Weusecookiestoletusknowwhenyouvisitourwebsites,howyouinteractwithus,toenrichyouruserexperience,andtocustomizeyourrelationshipwithourwebsite. Clickonthedifferentcategoryheadingstofindoutmore.Youcanalsochangesomeofyourpreferences.Notethatblockingsometypesofcookiesmayimpactyourexperienceonourwebsitesandtheservicesweareabletooffer. EssentialWebsiteCookies Thesecookiesarestrictlynecessarytoprovideyouwithservicesavailablethroughourwebsiteandtousesomeofitsfeatures. Becausethesecookiesarestrictlynecessarytodeliverthewebsite,youcannotrefusethemwithoutimpactinghowoursitefunctions.Youcanblockordeletethembychangingyourbrowsersettingsandforceblockingallcookiesonthiswebsite. Otherexternalservices WealsousedifferentexternalserviceslikeGoogleWebfonts,GoogleMapsandexternalVideoproviders.SincetheseprovidersmaycollectpersonaldatalikeyourIPaddressweallowyoutoblockthemhere.Pleasebeawarethatthismightheavilyreducethefunctionalityandappearanceofoursite.Changeswilltakeeffectonceyoureloadthepage. GoogleWebfontSettings: Clicktoenable/disablegooglewebfonts. GoogleMapSettings: Clicktoenable/disablegooglemaps. VimeoandYoutubevideoembeds: Clicktoenable/disablevideoembeds.