金融業遵法經營之嚴峻考驗－實質關係人之認定標準（The ...

所謂實質關係人，不論是公司法令、證券管理法令或金融法令，均未設有明確定義，導致企業在業務經營、金融監理及司法實務在認定上，時有爭議。

就公開發行公司之交易及財務 ... 法源法律網 回首頁 網站導覽 加入會員 會員登入 購買授權與點數 設為首頁 訂閱舊報 法源電子報 精選六法 法規查詢 法規類別 判解函釋 裁判書 起訴書 英譯法規 法學論著 法學題庫 會員專區 論著投稿 綜合查詢法學期刊論著博碩論文 國家考試升學考試 法學期刊 社群分享 FaceBook Line 分享網址 友善列印 論著名稱： 金融業遵法經營之嚴峻考驗－實質關係人之認定標準（TheSevereTestfortheLegalComplianceofFinancialIndustry:TheCriteriaforIdentifyingSubstantiveRelatedParties） 編著譯者： 王志誠 出版日期： 2019.12 刊登出處： 台灣／月旦民商法雜誌／第66期／5-30頁 頁　　數： 21 點閱次數： 4457 下載點數： 84點 銷售明細： 授權者： 王志誠 標　　籤： 基本資料 相關資料 關鍵詞： 關係人；利害關係人；關係人交易；實質關係人；實質受益人 中文摘要： 所謂實質關係人，不論是公司法令、證券管理法令或金融法令，均未設有明確定義，導致企業在業務經營、金融監理及司法實務在認定上，時有爭議。

就公開發行公司之交易及財務報告之資訊揭露而言，現行法令要求判斷交易對象是否為關係人時，除注意其法律形式外，並應考慮實質關係；且金融監督管理委員會不僅藉由具體個案之裁罰，亦透過發布若干行政函令，要求金融業應建立實質關係人交易之控管機制。

本文先從介紹實質關係人之概念及規範基礎出發，再分別論述實質關係人之認定標準及類似概念、實質關係人是否適用關係人交易規範之疑義等問題，期能解決實務爭議。

最後，提出本文之結論及建議。

英文關鍵詞： RelatedParty；InterestedParty；RelatedPartyTransactions；SubstantiveRelatedParty；SubstantiveBeneficiary 英文摘要： Theso-calledsubstantiverelatedpartyhasnotbeenclearlydefinedincompanyact,securitiesexchangeactorfinanciallawandregulation,whichhasledtodisputesintheidentificationofbusinessoperations,financialsupervisionandjudicialpractice.Asfarasthedisclosureofinformationonthetransactionsandfinancialreportsofpubliccompaniesareconcerned,thecurrentlawsandregulationsrequirethatwhenjudgingwhetherthetransactionsubjectisarelatedparty,shouldpayattentiontoitslegalformandconsiderthesubstantiverelationship.TheFinancialSupervisoryCommissionnotonlyusesspecificcasesruling,alsorequiresthefinancialindustrytoestablishacontrolmechanismfortransactionswithsubstantivepartiesbyissuingseveraladministrativeorders.Thisarticlestartswiththeintroductionoftheconceptandnormativebasisofsubstantiverelatedparty,andthendiscussessomeissuessuchasthecriteriaforidentifyingsubstantiverelatedpartyandsimilarconcept.Inaddition,italsoanalyzeswhethersubstantiverelatedpartyisapplicabletolawsandregulationsofrelatedpartytransactionstoresolvingpracticaldisputes.Finally,theconclusionsandrecommendationsofthisarticleareputforward. 目　　次： 壹、楔子貳、公司法之規範基礎參、證券交易法令之規範基礎肆、金融法令之規範基礎伍、實質關係人之類似概念陸、結論及建議 相關法條： 政府採購法第87條(108.05.22版) 民法第540條(108.06.19版) 銀行法第32、33、33-1、33-4、45-1、61-1、75、129條(108.04.17版) 金融控股公司法第36、44、45、54、60條(108.01.16版) 洗錢防制法第2、7條(107.11.07版) 票券金融管理法第49條(107.12.05版) 保險法第146、146-7、146-8、149、167-3、168、171-1、171-4條(108.01.16版) 證券交易法第14、14-3、14-5、18-1、20-1、36-1、56、66、171、174條(108.06.21版) 證券商財務報告編製準則第23條(107.07.30版) 證券發行人財務報告編製準則（採國際財務報導準則版本）第15、17、18條(108.04.24版) 中華民國證券商業同業公會證券商承銷或再行銷售有價證券處理辦法第43-1條(108.01.30版) 期貨交易法第100、101、119條(108.01.16版) 公司法第8、27、29、31、178、192、206、209、216、223、369-11、369-2、369-3條(107.08.01版) 公司登記辦法第5條(107.11.08版) 上市上櫃公司治理實務守則第12、32條(107.12.12版) 公開發行公司取得或處分資產處理準則第4、5、14、15、16、17、18、31條(107.11.26版) 期貨商財務報告編製準則第25條(107.07.30版) 金融控股公司財務報告編製準則第23條(108.06.19版) 公開發行銀行財務報告編製準則第19條(108.06.19版) 公開發行票券金融公司財務報告編製準則第19條(108.06.19版) 保險業與利害關係人從事放款以外之其他交易管理辦法第2、4條(106.06.30版) 期貨商經營證券交易輔助業務管理規則第32條(103.05.29版) 保險業財務報告編製準則第18條(107.07.30版) 會計師防制洗錢及打擊資恐辦法第2條(107.11.09版) 金融機構防制洗錢辦法第2、3條(107.11.14版) 相關判解： 最高法院100年度台上字第1295號民事判決 最高法院103年度台上字第1244號民事判決 最高法院103年度台再字第31號民事判決 最高法院106年度台上字第475號民事判決 最高法院108年度台上字第25號民事判決 最高法院102年度台上字第3567號刑事判決 相關函釋： 金管銀法字第09910004570號 金管銀票字第10702730300號 金管銀法字第10802009320號 金管銀外字第10450001240號 金管保財字第10202508001號 金管保財字第10804501250號 商字第89206938號 經商字第09102287950號 相關論著： 非公開發行公司實質董事之自我交易 實質董事與公司法第223條－兼評最高法院103年度台再字第31號民事判決 公司之透明、信賴與問責－以實質受益人規範為核心 董事之利益迴避規範及射程範圍 法源法律網 網站導覽 ｜關於法源 ｜使用規範 ｜策略聯盟 ｜聯絡我們 法源資訊股份有限公司　LexDataInformationInc.　建議將畫面解析度設定為1024*768 台北市南京東路二段150號6樓　6F.,No.150,Sec.2,NanjingE.RD.,TaipeiCityTaiwan104,R.O.C. E-mail:[email protected]　 TEL：+886-2-2509-3536　 FAX：+886-2-2503-1122 著作權所有未經正式書面授權禁止重製轉載節錄敬請詳閱使用規範. 返回功能列