嘉義縣政府補助（委辦）經費原始憑證就地查核實施要點

二、接受補助或受委託辦理之執行機關（學校），其會計及內部審核制度評估健全，所執行經費之原始憑證，經本府同意並函知審計機關後， 得辦理就地查核。

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二、接受補助或受委託辦理之執行機關（學校），其會計及內部審核制度 評估健全，所執行經費之原始憑證，經本府同意並函知審計機關後， 得辦理就地查核。

三、受補助（委託）之機關（學校）辦理相關經費之會計業務，應依本府 所訂計畫執行，並依會計法及其他相關規定辦理。

四、受補助（委託）之機關（學校）應於各項計畫執行完竣後，於經費結 報期限內，依計畫規定辦理經費結案事宜，如有結餘應一併繳回。

五、各補助（委託）單位對補助（委託）之業務，應予列管登記，並進行 管考作業。

赴受補助（委託）之機關（學校）實地查核方式，採由各 補助（委託）之單位或會同主計處人員前往，或委託專業之財會機構 辦理。

其查核之頻率，屬本府委託公立機關（學校）代審代付部分， 每三年至少實地查核一次；其餘部分，每年應辦理實地查核。

但因應 實際需要，得專案查核之。

六、受補助（委託）之機關（學校）於年度計畫執行結束時，應將原始支 出憑證按收支明細表費用項目分類，依序編號裝訂成冊，除應依會計 法規定妥為保存之外，並須因應審計法第二十七條規定再審查之需要 ，妥善保存十年，備供本府抽查辦理情形及審計機關定期或不定期查 核。

七、各補助（委託）單位對於補助（委託）之業務，應按季填報「原始憑 證留存代辦、受委託、受補（捐）機關（構）、學校或民間團體明細 表」（如附表一），由主計處彙報審計機關；並於次年四月底前就計 畫查核情形，填報「民國○○年度查核原始憑證留存其他政府機關（ 構）、學校或民間團體案件紀錄」（如附表二）及「原始憑證留存其 他政府機關（構）、學校或民間團體案件審核情形表」（如附表三） ，由主計處彙報審計機關。

附表一-明細表附表二-原始憑證留存其他機關查核紀錄附表三-審核情形表 八、本府所屬機關準用本要點之規定。

九、本規定如有未盡事宜，應依本府所訂執行計畫相關規定及相關法令辦 理。

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